Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội bộ

Nguyễn Đình Long 24/08/2024

Bình chọn

Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội bộ giành cho đang sinh viên, học viên cao học theo học ngành quản trị kinh doanh đang hoàn thiện khóa luận, luận văn thạc sĩ. Bài viết này cho các bạn cái nhìn tổng quan về: Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ và Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ Nếu các bạn cần thêm bài mẫu khóa luận, luận văn thạc sĩ hay tài liệu tham khảo thì liên hệ với dịch vụ viết thuê luận văn thạc sĩ quản trị trị kinh doanh của Trung tâm Luận Văn 3C qua Zalo : 0966.736.325 để được tư vấn chi tiết nhất.

Nội dung chính

1. Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ
2. Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ

1. Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ

Khái niệm KSNB đã xuất hiện và tồn tại trong một giai đoạn dài của lịch sử từ đơn giản đến phức tạp. Ngày nay, một trong những khái niệm KSNB được chấp chung trên phạm vi toàn cầu được đưa ra bởi COSO (một Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa kỳ về chống gian lận trong BCTC – National Commssion on Financial Reporting, hay còn gọi là Treadway Commission).

Theo COSO năm 2013, trong báo cáo đã phát hành về Khuôn khổ hợp nhất cập đã nhật với khái niệm KSNB. Căn cứ vào đó khái niệm được đưa ra như sau: KSNB là một quá trình do người quản lý, HĐQT và các nhân viên khác của một tổ chức, nó được thiết lập để tạo ra sự đảm bảo hợp lý nhằm thực hiện các mục tiêu liên quan đến hoạt động, báo cáo và tuân thủ. Theo đó, 20 mục tiêu tuân thủ cơ bản vẫn giữ nguyên như trước và mở rộng hơn mục tiêu báo cáo, không chỉ đảm bảo độ tin cậy của BCTC mà còn liên quan đến độ tin cậy của các báo cáo phi tài chính và báo cáo nội bộ khác.

Thông tư số 13/20118/TT-NHNN định nghĩa: Hệ thống KSNB là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ, cơ cấu tổ chức của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được xây dựng phù hợp với quy định tại Luật các tổ chức tín dụng, Thông tư này và các quy định của pháp luật có liên quan và được tổ chức thực hiện nhằm kiểm soát, phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đề ra. Hệ thống KSNB thực hiện giám sát của quản lý cấp cao, kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro, đánh giá nội bộ về mức đủ vốn và kiểm toán nội bộ.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong quá trình viết luận văn tốt nghiệp thì hãy tham khảo DỊCH VỤ VIẾT LUẬN VĂN THUÊ để lựa chọn cho mình một đơn vị uy tín và chất lượngnhé!

2. Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ

Hệ thống KSNB lập ra gồm 4 mục tiêu:

Bảo đảm cho ngân hàng hoạt động tuân thủ pháp luật và các quy định, quy trình nội bộ về quản lý và hoạt động, và các chuẩn mực đạo đức do ngân hàng đặt ra;
Đảm bảo mức độ tin cậy và tính trung thực của các thông tin tài chính và phi tài chính;
Bảo vệ, quản lý và sử dụng tài sản và các nguồn lực một cách kinh tế và hiệu quả;
Hỗ trợ thực hiện các mục tiêu do Ban Lãnh đạo ngân hàng đề ra. Hệ thống KSNB là một quá trình kiểm soát giúp cho đơn vị đạt được các mục tiêu của mình. Hệ thống KSNB được thiết kế và vận hành bởi con người, nó không chỉ là đơn thuần về chính sách, thủ tục, biểu mẫu… mà phải bao gồm cả nhân lực của tổ chức đó. Con người sẽ lập ra mục tiêu, thiết lập cơ chế vận hành nó. Một hệ thống KSNB tốt không chỉ được thiết kế tốt mà còn được vận hành tốt.

Hệ thống KSNB cung cấp một sự đảm bảo hợp lý, chứ không phải đảm bảo tuyệt đối những mục tiêu sẽ đạt được. Vì khi vận hành hệ thống KSNB, những yếu kém có thể xảy ra do các sai lầm của con người. Một nguyên tắc cơ bản cho quyết định quản lý là chi phí cho quá trình kiểm soát không thể vượt quá lợi ích được mong đợi từ quá trình kiểm soát.

Đối với BCTC, KSNB phải đảm bảo về tính trung thực và đáng tin cậy, bởi vì chính người quản lý đơn vị có trách nhiệm lập BCTC phù hợp với chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.

Đối với tính tuân thủ, KSNB trước hết phải đảm bảo hợp lý việc chấp hành luật pháp và các quy định. KSNB cần hướng mọi thành viên vào việc tuân thủ các chính sách, quy định nội bộ của đơn vị, qua đó đạt được những mục tiêu của đơn vị.

Đối với những mục tiêu hiện hữu và hợp lý giúp đơn vị bảo vệ và sử dụng hiệu quả các nguồn lực, bảo mật thông tin, nâng cao uy tín, mở rộng thị phần, thực hiện các chiến lược kinh doanh.

Xem thêm: Luận văn Tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kiên Long

Nguyễn Đình Long

Tôi là Nguyễn Đình Long, hiện tại tôi là Quản lý nội dung của Luận Văn 3C– Chuyên cung cấp dịch vụ làm luận văn uy tín. Chúng tôi đặt lợi ích của khách hàng là ưu tiên hàng đầu. Website: https://luanvan3c.com/ – Hotline: 0966.736.325.

GẶP TƯ VẤN VIÊN

Chúng tôi chuyên nhận làm trọn gói dịch vụ viết thuê luận văn sẽ giúp bạn hoàn thành đề tài của mình.

Gặp tư vấn viên

Bình luận Hủy

Dịch vụ

Bài viết mới

Hướng dẫn cách viết Thesis Statement trong IELTS Task 2

24/12/2025

Bình chọn Thesis Statement được coi là thành phần ‘xương sống’, giữ nhiệm vụ duy trì tính nhất quán và mạch lạc cho bài thi IELTS Writing Task 2. Đối với người học, khả năng thiết lập một câu tuyên bố quan điểm rõ ràng chính là nền tảng để triển khai lập luận thuyết […]

Hướng dẫn viết Bài Essay Agree or Disagree trong IELTS Writing Task 2

24/12/2025

Bình chọn Trong khuôn khổ kỳ thi IELTS Writing Task 2, dạng bài Agree or Disagree (Opinion) chiếm tần suất xuất hiện cao và đòi hỏi kỹ năng xử lý chuyên sâu. Sự thành công của bài viết phụ thuộc vào khả năng kết hợp giữa năng lực ngôn ngữ và tư duy trình bày […]

Luận văn Các yếu tố ảnh hưởng đến sự gắn bó của nhân viên trong bối cảnh chuyển đổi số tại công ty điện xây dựng Gia Phú

11/12/2025

Bình chọn Chuyên mục chia sẻ các đề tài luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh Các yếu tố ảnh hưởng đến sự gắn bó của nhân viên trong bối cảnh chuyển đổi số tại công ty điện xây dựng Gia Phú cho các bạn học viên đang làm luận văn tham khảo. Với […]

Luận văn Các yếu tố ảnh hưởng đến ý định mua sắm đa kênh của người tiêu dùng tại TP. Hồ Chí Minh

11/12/2025

Bình chọn Chuyên mục chia sẻ các đề tài luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh Các yếu tố ảnh hưởng đến ý định mua sắm đa kênh của người tiêu dùng tại TP. Hồ Chí Minh cho các bạn học viên đang làm luận văn tham khảo. Với những học viên chuẩn bị […]

Luận văn Các yếu tố ảnh hưởng đến ý định mua sắm thực phẩm xanh của Gen Z trên livestream tại thành phố Hồ Chí Minh

13/11/2025

Bình chọn Chuyên mục chia sẻ các đề tài luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh Các yếu tố ảnh hưởng đến ý định mua sắm thực phẩm xanh của Gen Z trên livestream tại thành phố Hồ Chí Minh cho các bạn học viên đang làm luận văn tham khảo. Với những học viên […]

Luận văn Các yếu tố ảnh hưởng đến động lực nghiên cứu khoa học của giảng viên- Trường hợp tại Trường Đại học công nghệ thông tin, ĐHQG-HCM

13/11/2025

Bình chọn Chuyên mục chia sẻ các đề tài luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh Các yếu tố ảnh hưởng đến động lực nghiên cứu khoa học của giảng viên- Trường hợp tại Trường Đại học công nghệ thông tin, ĐHQG-HCM cho các bạn học viên đang làm luận văn tham khảo. Với […]

Luận văn Tác động của lãnh đạo chuyển đổi đến sự gắn kết của nhân viên: Nghiên cứu thế hệ Z tại các Ngân hàng thương mại Thành phố Hồ Chí Minh

11/11/2025

Bình chọn Chuyên mục chia sẻ các đề tài luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh Tác động của lãnh đạo chuyển đổi đến sự gắn kết của nhân viên: Nghiên cứu thế hệ Z tại các Ngân hàng thương mại Thành phố Hồ Chí Minh cho các bạn học viên đang làm luận […]

Luận văn Các yếu tố của tài sản thương hiệu ảnh hưởng đến quyết định lựa chọn phân hiệu trường đại học FPT tại thành phố Hồ Chí Minh của sinh viên

09/11/2025

Bình chọn Chuyên mục chia sẻ các đề tài luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh Các yếu tố của tài sản thương hiệu ảnh hưởng đến quyết định lựa chọn phân hiệu trường đại học FPT tại thành phố Hồ Chí Minh của sinh viên cho các bạn học viên đang làm luận […]