Bài tiểu luận Phân tích báo cáo tài chính Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội

Bài viết chia sẻ tiểu luận Bài tiểu luận Phân tích báo cáo tài chính Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội đến các bạn sinh viên tham khảo. Và còn rất nhiều đề tài tiểu luận khác được Luận văn 3C cập nhập hàng ngày đến các bạn sinh viên, nếu như các bạn muốn tham khảo nhiều bài viết hơn nữa thì tham khảo tại trang website của Luận văn 3C nhé.

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI

• TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI

Trong những năm gần đây, nền kinh tế Việt Nam đang trỗi dậy mạnh mẽ, phát triển vượt bậc cả về quy mô và chất lượng, đồng thời từng bước hội nhập sâu rộng vào dòng chảy của nền kinh tế khu vực và thế giới. Song song với đó, nền kinh tế toàn cầu cũng đang trải qua nhiều biến động lớn, đặc biệt trong lĩnh vực tài chính – tiền tệ. Những biến động này đã ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động của các ngân hàng thương mại – những tổ chức giữ vai trò trung gian tài chính chủ chốt, góp phần điều tiết dòng tiền, dẫn vốn và hỗ trợ phát triển kinh tế.

Sự xuất hiện ngày càng nhiều của các ngân hàng thương mại cổ phần (NHTMCP) trong và ngoài nước đã tạo ra môi trường cạnh tranh khốc liệt trên thị trường ngân hàng Việt Nam. Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt ấy, các ngân hàng buộc phải chủ động đánh giá và phân tích các yếu tố tài chính của mình để xác định điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức, từ đó đưa ra các chiến lược quản trị phù hợp.

Báo cáo tài chính (BCTC) là công cụ phản ánh toàn diện nhất tình hình hoạt động của một tổ chức tài chính. Thông qua các chỉ tiêu trên BCTC, nhà quản trị có thể nắm bắt tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động cũng như khả năng phát triển trong tương lai của doanh nghiệp. Tuy nhiên, để hiểu rõ và khai thác hiệu quả các thông tin trong BCTC, cần phải có những phương pháp phân tích khoa học và chính xác. Do đó, việc phân tích báo cáo tài chính trở thành một công cụ quan trọng và phổ biến trong quản trị ngân hàng hiện nay.

• LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI

Ngân hàng TMCP Quân đội (MB) là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần hàng đầu Việt Nam, với hơn 30 năm hình thành và phát triển. MB luôn giữ vững vị thế vững chắc trong hệ thống ngân hàng Việt Nam, không ngừng mở rộng quy mô, đa dạng hóa lĩnh vực hoạt động và đặc biệt là đẩy mạnh chuyển đổi số nhằm mang đến trải nghiệm tốt nhất cho khách hàng.

Trước bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt giữa các ngân hàng trong và ngoài nước, việc phân tích báo cáo tài chính của MB sẽ giúp nhận diện rõ hơn tình hình hoạt động, khả năng sinh lời, hiệu quả sử dụng vốn và tiềm năng tăng trưởng của ngân hàng. Nhận thức được tầm quan trọng đó, nhóm 15 chúng em đã quyết định lựa chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP Quân đội (MB) giai đoạn 2022–2024” cho bài tiểu luận môn Tài chính doanh nghiệp 1, do GV.TS. Đặng Bửu Kiếm giảng dạy.

• ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU

Đối tượng nghiên cứu: Báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP Quân đội (MB) và các chỉ tiêu phản ánh tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động của ngân hàng.

Phạm vi nghiên cứu:

• Không gian: Tập trung vào Ngân hàng TMCP Quân đội (MB).
• Thời gian: Giai đoạn 3 năm từ 2022 đến 2024.
• Nội dung: Phân tích các nhóm chỉ tiêu cơ bản như: khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, hiệu quả sử dụng vốn, và cơ cấu tài chính.
• MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
• Đánh giá khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của MB qua các năm.
• Phân tích và so sánh các chỉ tiêu tài chính chủ yếu nhằm xác định điểm mạnh và điểm yếu trong công tác quản lý tài chính.
• Nhận diện xu hướng thay đổi trong hoạt động tài chính của MB trong bối cảnh cạnh tranh và biến động kinh tế hiện nay.
• Đề xuất các giải pháp giúp MB nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính và khả năng cạnh tranh trên thị trường ngân hàng.
• KẾT CẤU LUẬN VĂN

Ngoài phần mở đầu, kết luận và tài liệu tham khảo, nội dung bài tiểu luận được chia thành ba chương chính như sau:
Chương 1: Giới thiệu đề tài
Chương 2: Cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính trong doanh nghiệp
Chương 3: Phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại cổ phần quân đội

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

           Chương 1 đã trình bày tính cấp thiết, lý do chọn đề tài, đối tượng – phạm vi – mục tiêu nghiên cứu và kết cấu luận văn của bài tiểu luận. Những nội dung được trình bày ở chương này là cơ sở để triển khai các phần lý luận và phân tích cụ thể trong các chương tiếp theo.

   CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP

• TỔNG QUAN VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH BÁO TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP
• Khái niệm và thành phần báo cáo tài chính doanh nghiệp
• Khái niệm: Căn cứ quy định tại Luật Kế toán 2015, BCTC là hệ thống thông tin kinh tế, tài chính của đơn vị kế toán được trình bày theo biểu mẫu quy định tại chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán. BCTC dùng để cung cấp thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của một doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu quản lý của chủ doanh nghiệp, cơ quan Nhà nước và nhu cầu hữu ích của những người sử dụng trong việc đưa ra các quyết định kinh tế.
• Thành phần:
• Bảng CĐKT: cung cấp thông tin về toàn bộ giá trị tài sản hiện có của NHTM theo cơ cấu của tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo. Căn cứ vào bảng Cân đối kế toán có thể nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài chính của NHTM như cơ cấu tài sản, năng lực hoạt động của tài sản, cơ cấu nguồn vốn, khả năng tự chủ tài chính, khả năng thanh toán các khoản nợ…Ngoài ra, do các dịch vụ đa dạng của ngân hàng, ngày càng có thêm nhiều các giao dịch tạo phí và các giao dịch này không được ghi chép trên Bảng CĐKT của ngân hàng:
• Hợp đồng bảo lãnh tín dụng: trong đó ngân hàng cam kết đảm bảo việc hoàn trả khoản vay của khách hàng cho một bên thứ ba.
• Hợp đồng cam kết cho vay: trong đó ngân hàng cam kết cho vay tối đa tới một số vốn nhất định trước khi hợp đồng hết hiệu lực.
• Hợp đồng về tỷ giá hối đoái: trong đó ngân hàng đồng ý giao hay nhận một loại ngoại tệ nhất định.

Cần lưu ý tới những giao dịch ngoài Bảng CĐKT vì chúng thường đẩy ngân hàng vào tình trạng rủi ro hơn dù rằng có thể không xuất hiện trong báo cáo thông thường về trạng thái của ngân hàng.

• Báo cáo KQHDKD:

Sau một giai đoạn nhất định, ngân hàng cần biết được một cách tổng quát toàn bộ chi phí bỏ ra và kết quả thu được theo từng lĩnh vực hoạt động. Toàn bộ những thông tin này được phản ánh trên Báo cáo KQKD. Thông qua báo cáo này, người sử dụng thông tin có thể đánh giá được hiệu quả kinh doanh của ngân hàng. Đồng thời biết được quy mô chí phí, thu nhập và kết quả từ các mảng hoạt động kinh doanh cũng như số lợi nhuận thuần trước và sau thuế thu nhập doanh nghiệp.

Báo cáo KQKD là một BCTC phản ánh tóm lược các khoản thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh của ngân hàng cho một năm kế toán nhất đinh. Báo cáo KQKD theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam và Hệ thống Kế toán các TCTD Việt Nam được trình bày theo mẫu biểu số B03/TCTD bao gồm những khoản mục chủ yếu như sau:

• Thu  nhập lãi thuần
• Lãi/(lỗ) thuần từ hoạt động dịch vụ
• Lãi/(lỗ) thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối
• Lãi/(lỗ) thuần từ mua bán chứng khoán kinh doanh
• Lãi/(lỗ) thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư
• Lãi/(lỗ) thuần từ hoạt động khác
• Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần
• Chi phí hoạt động
• Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng
• Tổng lợi nhuận trước thuế
• Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
• Lợi nhuận sau thuế
• Lãi cơ bản trên cổ phiếu

Trên cơ sở thu thập các thông tin trên BCKQKD, nhà phân tích sẽ đánh giá được kết quả kinh doanh theo các mảng hoạt động của NHTM, mảng kinh doanh nào mang lại lợi nhuận cao nhất, chi phí hoạt động có hợp lý hay không… Tuy nhiên, BCKQKD chỉ cung cấp thông tin về lợi nhuận trong kỳ chứ chưa phản ánh được hiệu quả kinh doanh của NHTM. Vì hiệu quả hoạt động kinh doanh của một NHTM xem xét lợi nhuận đạt được trong mối liên hệ với các thông tin trên các BCTC khác như thông tin về quy mô tài sản, mức độ rủi ro của NHTM…

• BCLCTT: là BCTC tổng hợp, phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của NHTM. BCLCTT của NHTM được trình bày dựa trên chuẩn mực VAS 24 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Theo đó, BCLCTT cung cấp thông tin giúp người sử dụng đánh giá các thay đổi trong tài sản thuần, cơ cấu tài chính, khả năng chuyển đổi của tài sản thành tiền, khả năng thanh toán và khả năng của NH trong việc tạo ra các luồng tiền trong quá trình hoạt động. BCLCTT làm tăng khả năng đánh giá khách quan tình hình hoạt động kinh doanh của NHTM và khả năng so sánh giữa các NHTM vì nó loại trừ được các ảnh hưởng của việc sử dụng các phương pháp kế toán khác nhau cho cùng giao dịch. 
• Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh
• Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư
• Lưu chuyển từ hoạt động tài chính
• Thuyết minh BCTC: là báo cáo nhằm thuyết minh và giải trình bằng lời, bằng số liệu một số chỉ tiêu kinh tế – tài chính chưa được thể hiện trên các BCTC ở trên. Bản thuyết minh này cung cấp thông tin bổ sung cần thiết cho việc đánh giá KQKD của ngân hàng trong năm báo cáo được chính xác. Thuyết minh BCTC theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam và Hệ thống Kế toán các TCTD Việt Nam được trình bày theo mẫu biểu số B05/TCTD bao gồm những khoản mục chủ yếu như sau:
• Đặc điểm hoạt động của TCTD
• Kỳ kế toán, đơn vị sử dụng trong kế toán
• Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng
• Chính sách kế toán áp dụng tại TCTD
• Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đối kế toán
• Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. 
• Thông tin bổ sung một số khoản mục trình bày trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
• Các thông tin khác: những khoản nợ tiềm tàng, những khoản cam kết, những thông tin tài chính và phi tài chính khác.
• Quản lý rủi ro tài chính: rủi ro lãi suất, rủi ro tiền tệ, rủi ro thanh khoản, rủi ro giá cả thị trường khác. (Nếu TCTD có quy mô hoạt động lớn).

           Ngoài các thông tin yêu cầu trong mục này, các TCTD có thể trình bày bổ sung các thông tin khác phù hợp với tình hình thực tế hoạt động tại đơn vị. Với ý nghĩa cung cấp thông tin chi tiết hơn cho các BCTC khác, trình bày thông tin về chính sách tài chính, thông tin về rủi ro… bản thuyết minh BCTC là cơ sở để nhà phân tích đưa ra các lập luận cụ thể và xác thực hơn, thực hiện phân tích về rủi ro trong hoạt động kinh doanh NHTM.

• Mục đích của phân tích báo cáo tài chính

           Phân tích báo cáo tài chính là một công cụ quan trọng để giúp người sử dụng thông tin đánh giá chính xác sức mạnh tài chính, khả năng sinh lợi và triển vọng của doanh nghiệp. Từ đó đưa ra các quyết định tối ưu. Bởi vậy, có nhiều đối tượng khác nhau quan tâm đến phân tích báo cáo tài chính:

• Các nhà cung cấp tín dụng: là những người do doanh nghiệp vay vốn để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Khi quyết định cho vay, họ phải biết chắc được khả năng hoàn trả tiền vay. Việc phân tích báo cáo tài chính giúp người cho vay xác định được khả năng hoàn trả nợ của khách hàng.
• Các nhà đầu tư: là những người bỏ vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh, tài chính của doanh nghiệp nhằm mục đích thu lợi nhuận. Vì vậy thông tin phân tích báo cáo tài chính giúp họ biết rõ về lợi nhuận, trả lãi mỗi cổ phiếu, tình hình tài chính, dự báo lợi nhuận tương lai của doanh nghiệp để ra quyết định đầu tư nhằm hạn chế tối đa các rủi ro có thể xảy ra.
• Các nhà quản lý: là người trực tiếp quản lý, điều hành doanh nghiệp. Nhà quản lý hiểu rõ nhất tài chính doanh nghiệp. Nhà quản trị công ty cần thông tin tình hình tài chính, khả năng trả nợ, sinh lời, nhận biết thuận lợi, khó khăn liên quan đến kinh doanh, sử dụng tài sản, điều hành nợ – vốn để có quyết định kinh doanh hiệu quả cao.
• Các cán bộ nhân viên trong doanh nghiệp: là người hưởng lương trong doanh nghiệp, nguồn thu nhập của họ gắn liền với lợi ích của doanh nghiệp. Phân tích báo cáo tài chính giúp họ hiều được tính ổn định và định hướng công việc ở hiện tại và trong tương lai của doanh nghiệp. Giúp xây dựng niềm tin của các cán bộ nhân viên đối với quyết định kinh doanh của nhà quản trị.
• Các cơ quan Nhà nước: cơ quan thuế, cơ quan kinh tế, cơ quan chứng khoán. Họ thông qua phân tích báo cáo tài chính để có thông tin kết quả kinh doanh, tình hình tài chính để kiểm tra việc nộp thuế, xây dựng chính sách thuế; xây dựng chính sách mở rộng hay hạn chế đầu tư; có các quyết định nhằm hạn chế thiệt hại cho nhà đầu tư.
• Ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính

           Với mục đích cung cấp thông tin giúp người sử dụng đánh giá chính xác sức mạnh tài chính cuả doanh nghiệp, có thể khái quát ý nghĩa của phân tích báo cáo tài chính như sau:

• Cung cấp thông tin về tình hình tài chính cùng với những kết quả hoạt động mà doanh nghiệp đạt được.
• Đánh giá chính xác thực trạng khả năng tài của doanh nghiệp từ đó các nhà quản trị có căn cứ tin cậy, khoa học để đề ra các quyết định đúng đắn.
• Cung cấp các thông tin và căn cứ quan trọng để nhà quản trị xây dựng kế hoạch kinh tế, các biện pháp xác thực nhằm tăng cường quản trị doanh nghiệp, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh từ đó tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
• CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

           Phân tích báo cáo tài chính là quá trình kiểm tra, xác minh, so sánh và đối chiếu số liệu và đưa ra đánh giá về tình hình tài chính doanh nghiệp trong kỳ hiện tại với các kỳ kinh doanh đã qua. Từ đó, giúp doanh nghiệp, ngân hàng, nhà đầu tư và các bên liên quan đưa ra quyết định kinh tế phù hợp nhất.

• Phương pháp so sánh

Áp dụng khi đánh giá sự biến động của các khoản mục/chỉ tiêu thông qua việc xem xét BCTC của nhiều năm liên tiếp. Phương pháp này có ưu điểm là đơn giản, dễ vận dụng, có thể rút ra được tính xu thế của các chỉ tiêu; nhược điểm là không đánh giá được chất lượng của thông tin sử dụng để phân tích.

Khi sử dụng phương pháp so sánh phải tuân thủ 2 điều kiện sau:

• Phải xác định rõ “gốc so sánh” và “kỳ phân tích”.
• Các chỉ tiêu so sánh (Hoặc các trị số của chỉ tiêu so sánh) phải đảm bảo tính chất có thể so sánh được với nhau. Muốn vậy, chúng phải thống nhất với nhau về nội dung kinh tế, về phương pháp tính toán, thời gian tính toán.
• Phương pháp phân tích tỉ số

Là phương pháp sử dụng tỷ số để thực hiện phân tích bằng cách so sánh một chỉ tiêu với một chỉ tiêu khác từ đó đánh giá hiệu suất và tình hình tài chính của công ty. Phương pháp này yêu cầu phải xác định được các ngưỡng, các định mức để nhận xét, đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp.

Đây là phương pháp có tính hiện thực cao với các điều kiện được áp dụng ngày càng được bổ sung và hoàn thiện hơn. Vì:

• Nguồn thông tin kế toán – tài chính ngày càng được cải thiện và cung cấp đầy đủ hơn, tạo cơ sở tin cậy cho việc xác định và so sánh các tỷ lệ của một doanh nghiệp hoặc nhóm doanh nghiệp.
• Việc áp dụng tin học cho phép tích luỹ dữ liệu và thúc đẩy nhanh quá trình tính toán hàng loạt các tỷ lệ.
• Phương pháp này giúp các nhà phân tích khai thác có hiệu quả những số liệu. Và phân tích một cách hệ thống hàng loạt tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục hoặc theo từng giai đoạn.
• Phương pháp liên hệ đối chiếu

Dựa vào mối quan hệ cân đối trong bảng cân đối kế toán hoặc giữa các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính. Dùng để nghiên cứu và đánh giá mối quan hệ kinh tế giữa các sự kiện và hiện tượng kinh tế cùng một thời kỳ, đồng thời kiểm tra tính cân đối của các chỉ tiêu kinh tế trong quá trình hoạt động.

Sử dụng phương pháp này cần chú ý đến các mối liên hệ mang tính nội tại, ổn định, chung nhất và được lặp đi lặp lại, các liên hệ ngược, mối liên hệ xuôi, sự cân đối tổng thể và cân đối từng phần… Do đó, cần phải thu thập thông tin đầy đủ và phù hợp về các khía cạnh liên quan đến các luồng chuyển dịch giá trị, sự vận động của các nguồn lực trong doanh nghiệp và mối quan hệ kinh tế của doanh nghiệp với các bên có liên quan.

• Phương pháp Dupont

Dùng để đánh giá khả năng sinh lời của doanh nghiệp thông qua việc kết hợp các công cụ quản lý hiệu quả truyền thống giúp nắm bắt được nguyên nhân dẫn đến các biến động tích cực và tiêu cực trong hoạt động của doanh nghiệp. Phương pháp này giúp các nhà phân tích nhận biết được các nguyên nhân dẫn đến các hiện tượng tốt, xấu trong hoạt động của doanh nghiệp

Xem bản đủ: Bài tiểu luận Phân tích báo cáo tài chính Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội

https://docs.google.com/document/d/13Ep3UaanvFOXybUPVFVZuzQv22ThXVxz/edit?usp=sharing&ouid=115677120463438957249&rtpof=true&sd=true

Nguyễn Đình Long

Tôi là Nguyễn Đình Long, hiện tại tôi là Quản lý nội dung của Luận Văn 3C– Chuyên cung cấp dịch vụ làm luận văn uy tín. Chúng tôi đặt lợi ích của khách hàng là ưu tiên hàng đầu.  Website: https://luanvan3c.com/ – Hotline: 0966.736.325.